Aguinaldo de diciembre 2024: cálculo, plazos y Ganancias

En diciembre de 2024, los empleados en relación de dependencia recibirán la segunda cuota del Sueldo Anual Complementario (SAC), mejor conocido como aguinaldo. Este pago extraordinario, que tiene lugar cada mitad de año, es una de las compensaciones más esperadas por los trabajadores. Sin embargo, existen diversos factores y dudas comunes sobre cómo se calcula, cuándo se debe cobrar y qué novedades trae consigo este pago.

¿Cuándo se cobra el aguinaldo?

De acuerdo con la ley 27.073, los empleadores tienen plazo hasta el 18 de diciembre para efectuar el pago del aguinaldo, aunque en algunos casos, el plazo podría extenderse hasta el 24 de diciembre. Este es el plazo establecido para abonar el 50% del salario más alto obtenido por el empleado durante el semestre, comprendido entre los meses de julio y diciembre.

El tributarista Sebastián Domínguez explicó a Clarín que, de acuerdo con la legislación vigente, el pago debe realizarse dentro de los cuatro días hábiles posteriores a la finalización del período correspondiente, lo que significa que, en caso de no hacerlo antes del 18 de diciembre, la fecha límite se extenderá hasta el 24 de diciembre.

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Aguinaldo para pequeñas empresas

En el caso de las pequeñas empresas, la Ley 24.467 del año 1995 permite que los convenios colectivos de trabajo puedan establecer el fraccionamiento del aguinaldo en tres cuotas, en lugar de las dos tradicionales. Este beneficio está reservado únicamente para las pequeñas empresas y siempre y cuando se establezca en los convenios colectivos.

Algunos ejemplos de convenios que permiten esta opción incluyen:

• Convenio colectivo 375/2004 de la industria del caucho y afines, que establece el pago en tres cuotas: 30 de abril, 30 de agosto y 30 de diciembre.
• Convenio colectivo 389/2004 de gastronómicos, que estipula el pago en tres períodos del año calendario, distribuidos por cuatrimestres.

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

El cálculo del aguinaldo se realiza tomando como base el mejor sueldo mensual recibido por el trabajador dentro de los últimos seis meses, entre junio y diciembre de 2024. A partir de este monto, se realiza el siguiente procedimiento:

1. Se calcula el 50% del mejor salario mensual de ese período.
2. Se excluyen conceptos no remuneratorios, como beneficios sociales (comedor, ropa de trabajo) y otras gratificaciones no periódicas.
3. Las horas extras, comisiones y remuneraciones variables sí se suman al cálculo. Esto significa que, si el empleado trabajó horas extras en diciembre, este concepto se sumará en su totalidad al cálculo del aguinaldo de ese mes.

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Además, el aguinaldo se encuentra sujeto a impuestos, ya que se ha derogado la exención que existía anteriormente. Ahora, el aguinaldo se grava con el Impuesto a las Ganancias, y los empleados que estén alcanzados por este tributo deberán sumar una doceava parte de sus remuneraciones anuales y deducciones personales.

¿Me corresponde el aguinaldo si llevo menos de un año trabajando?

Si un trabajador comenzó a trabajar hace menos de un año, igual tiene derecho a percibir el aguinaldo. Sin embargo, en este caso, el cálculo se realiza de manera proporcional. Para ello, se multiplica el salario mensual por la cantidad de meses trabajados y luego se divide entre 12. Así se obtiene la parte proporcional del aguinaldo que corresponde al trabajador.

Ejemplo: Si un empleado comenzó a trabajar hace 3 meses y su salario mensual es de $100.000, el cálculo sería:

Es importante aclarar que si el trabajador deja el empleo antes de la fecha de pago del aguinaldo, también tiene derecho a percibir el aguinaldo proporcional por los meses trabajados.

Otras consideraciones

Además de los elementos mencionados, es importante tener en cuenta que si la relación laboral termina por cualquier motivo antes de que se efectúe el pago del aguinaldo, el empleado tiene derecho a cobrar el aguinaldo proporcional correspondiente. Asimismo, el pago del aguinaldo también se debe incluir sobre la indemnización sustitutiva del preaviso, vacaciones no gozadas y otros conceptos relacionados con la extinción del contrato de trabajo.

Novedades sobre el aguinaldo y Ganancias

Un cambio importante en este aguinaldo es que todos los trabajadores ahora deberán pagar Impuesto a las Ganancias sobre el monto del aguinaldo. A diferencia de años anteriores, en los cuales el aguinaldo estaba exento de este impuesto, ahora los empleados tendrán que pagar el impuesto a las ganancias que se calcula a partir de una doceava parte de sus remuneraciones anuales.

Este nuevo mecanismo implica que los empleados que ya estén alcanzados por Ganancias verán un descuento sobre su aguinaldo, sumando las doceavas partes de las deducciones personales y de sus salarios mensuales.